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2016年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试卷（通卡）

（课程代码00233）

本试卷分为两部分，满分100分，考试时间150分钟。

第一部分为选择题，1页至4页，共4页。应考者必须按试题顺序在“答题卡”上按要求填涂，答在试卷上无效。

第二部分为非选择题，5页至5页，共1页。应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答，答在试卷上无效。

第一部分选择题（共40分）

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.税收法律关系的要素是

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体

2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是

A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报

C.依法缴纳税款D.依法申请减免税

3.流转税法属于

A.税收实体法B.税收程序法

C.税收权限法D.税收处罚法

4.增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为

A.扣税法B.扣额法

C.抵免法D.简易征税法

5.固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是

A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地

C.纳税人经营业务所在地D.由县级以上税务主管机关确定

6.某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就管成务，该商场的业务依现行法律规定

A.缴纳增值税B.缴纳营业税

C.销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税

D.销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税

7.根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是

A.高档化妆品B.宝石

C.啤酒D.酒精

8.我国现行应税消费品中采用从价定率和从最定额复合方法征收消费税的商品是

A.卷烟B.摩托车

C.豪华轿车D.游艇

9.某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入

A.按销售货物征收增值税B.按服务业劳务征收营业税

C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税

10.依据营业税立法规定，以下单位收取的费用应征收营业税的是

A.公安机关按规定收取的护照工本费

B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政服务公司收取的服务费

D.中华全国总工会收取的会员费

11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为

A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地

C.纳税人机构所在地D.专利权使用地

12.我国报复性关税实施的决定权在

A.国务院B.海关总署

C.财政部D.关税税则委员会

13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是

A.10%B.15%

C.20%D.25%

14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是

A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金

C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费

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