2020年上半年浙江自学考试定在8月1日—2日，考生可于7月27日登录报名网站打印准考证。现在距离八月已经越来越近了，同学们一定都进入了紧张的复习阶段。为了方便同学们复习，浙江自考网小编精心整理了2020年8月本科自考《00160审计学》的相关知识要点，供考生们查漏补缺。更多自考资料，请点击【浙江自考复习资料简答、论述、名词解释】。

第十章典型试题串讲（二）

[简答]注册会计师需对筹资循环涉及的哪些主要会计科目进行实质性程序?

筹资循环审计涉及主要会计科目有：银行借款的实质性程序、应付债券的实质性程序、实收资本(或股本)的实质性程序、资本公积的实质性程序、盈余公积的实质性程序、未分配利润的实质性程序等。

[简答]投资循环包括哪些主要业务活动?在办理具体业务时，主要应用哪些账户和凭证?

答：投资涉及的主要业务活动包括：投资的审批授权;取得投资;取得投资收益;转让债券或其他投资等。

投资活动涉及的主要凭证和会计记录包括：股票或债券;经纪人通知书;债券契约;被投资企业的章程及有关投资协议;股票或债券登记簿;有关的记账凭证;有关会计科目涉及的会计账簿，主要包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性户地产、应收利息、投资收益、应收股利、交易性金融负债等科目相关的记账凭证、明细账和总账。

[简答]投资循环的审计目标是如何表述的?

答：投资业务的审计目标主要包括：确认投资业务是否存在;确认投资是否归被审计单位所拥有;确认投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;确认投资的计价方法(采用成本法或权益法)是否正确;确认投资的年末余额是否正确;确认投资在会计报表上的披露是否恰当。

[简答]投资循环的内部控制分别包括哪些主要环节?如何进行控制测试?

答：投资业务的内部控制主要环节有：合理的职责分工制度、健全的资产保管制度、详尽的会计核算制度、严格的记名登记制度、完善的定期盘点制度。

投资业务的内部控制测试的主要程序有：了解投资循环的内部控制;抽取与投资业务有关的会计记录;审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告;分析投资业务管理报告;评价投资循环的内部控制等。

[简答]注册会计师需对投资循环涉及的哪些主要会计科目进行实质性程序?

答：投资循环审计涉及主要会计科目有：交易性金融资产的实质性程序、可供出售的金融资产的实质性程序、持有至到期投资的实质性程序、长期股权投资的实质性程序、投资收益的实质性程序等。

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