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全国2011年7月高等教育自学考试税法真题
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( )
A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容、客体
2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )
A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款 D.依法申请减免税
3.流转税法属于( )
A.税收实体法 B.税收程序法
C.税收权限法 D.税收处罚法
4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )
A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )
A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地 D.由县级以上税务主管机关确定
6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )
A.某企业销售货物并负责运输所售货物
B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物
C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务
D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料
7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )
A.贵重首饰 B.珠宝玉石
C.汽油 D.小汽车
8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )
A.卷烟 B.酒精
C.化妆品 D.钻石
9.最早开征增值税的国家是( )
A.法国 B.英国
C.德国 D.美国
10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )
A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费
D.作家协会收取的会员费
11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( )
A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地
C.纳税人机构所在地 D.专利权使用地
12.我国报复性关税实施的决定权在( )
A.国务院 B.海关总署
C.财政部 D.关税税则委员会
13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( )
A.10% B.15%
C.20% D.25%
14.根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( )
A.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金
C.支付给金融机构的贷款利息 D.与生产经营有关的业务招待费
15.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( )
A.按照企业职工基本工资100%计算
B.按照企业职工平均工资100%计算
C.按照支付给残疾职工工资的100%计算
D.按照支付给残疾职工工资的150%计算
16.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( )
A.固定资产加速折旧 B.抵扣应纳税所得额
C.降低税率 D.税额抵免
17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内有住所，但连续十年未居住
D.在中国境内有住所，但目前未居住
18.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( )
A.退休金2 100元
B.出版专著，获得稿酬8 000元
C.从事技术咨询，获得咨询费850元
D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品
19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( )
A.稿酬所得 B.财产转让所得
C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得
20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )
A.资源税 B.增值税
C.消费税 D.城市维护建设税
21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( )
A.转让国有土地使用权 B.出租房地产并取得收入
C.继承房地产 D.赠予房地产
22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( )
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由税务机关指定纳税城市
23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( )
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税
C.土地增值税 D.土地使用税
24.我国农业税废止的时间是( )
A.1994年 B.2000年
C.2004年 D.2006年
25.依法应当征收房产税的房屋是( )
A.部队营房 B.个人自住别墅
C.国家机关办公用房 D.公司管理机关办公用房
26.在我国，依法不需要缴纳契税的是( )
A.房屋买卖 B.土地使用权转让
C.土地使用权出让 D.农村集体土地承包经营权转让
27.关于消费税收入归属问题，正确的说法是( )
A.归中央政府所有 B.归地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有
28.我国现行车船税的税率形式是( )
A.幅度定额税率 B.幅度比例税率
C.地区差别定额税率 D.地区差别比例税率
29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )
A.向福利院捐赠财产协议 B.房屋产权证副本
C.企业法人营业执照 D.司法考试证书
30.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为( )
A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内
C.自筹建之日起30日内 D.自开业之日起30日内
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.我国现行税法中采用的税率形式有( )
A.比例税率 B.全额累进税率
C.超额累进税率 D.超率累进税率 E.定额税率
32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有( )
A.报纸 B.鲜奶蛋糕
C.方便面 D.化肥 E.农药
33.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是( )
A.高尔夫球及球具 B.高档手表
C.游艇 D.木制一次性筷子 E.实木地板
34.关于税权特征的表述，正确的是( )
A.专属性 B.法定性
C.优益性 D.公示性 E.不可处分性
35.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有( )
A.按国家规定缴纳的职工养老保险费
B.按国家规定缴纳的职工失业保险费
C.按国家规定投保的医疗保险费
D.按国家规定投保的工伤保险费
E.单位为所有职工投保的意外事故住院险
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
36.税法要素
37.协定关税
38.税务代理
39.税款征收关系
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)
40.如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？
41.简述增值税的特点。
42．简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。
43.简述税务登记的作用。
五、论述题(本大题12分)
44.我国现行税法规定纳税人有哪些权利？
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
45.2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：
（1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1 800万元。
（2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。
（3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。
46.某企业2008年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入850万元；
（2）出租固定资产收入50万元；
（3）国债利息收入15万元；
（4）产品销售成本550万元；
（5）产品销售费用70万元；
（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
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