全国2008年7月自学考试中国税制真题

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.下列选项中，属于我国现行税法中赋予纳税人的权利是（ ）

A.税收保全权 B.申请减免税权

C.征税权 D.估税权

2.税法按其效率分类，可分为（ ）

A.税收法律、税收法规和税收规章 B.税收实体法和税收程序法

C.税收通则法和税收单行法 D.国内税法和国际税法

3.下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是（ ）

A.税率 B.征税对象

C.纳税人 D.纳税环节

4.下列选项中，对于比例税率表述错误的是（ ）

A.不论征税对象大小，只规定一个比率的税率

B.使用比例税率，可以达到调节收入的目的

C.不同产品可以使用不同税率

D.不同地区可以使用不同税率

5.根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为（ ）

A.从价税、从量税

B.中央税、地方税、中央和地方共享税

C.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类

D.直接税、间接税

6.下列选项中，提出四端九项税收原则的是（ ）

A.威廉·配第 B.亚当·斯密

C.瓦格纳 D.西斯蒙第

7.根据稳定原则，当经济不景气时，政府为谋求经济稳定可以采取的政策是（ ）

A.减税 B.提高税率

C.免税 D.设立新税种

8.我国的利改税开始于（ ）

A.1958年 B.1973年

C.1979年 D.1993年

9.下列选项中，属于财产税制的是（ ）

A.增值税 B.契税

C.盐税 D.印花税

10.我国消费税条例规定，以1个月为一期的纳税人，应于期满后几天内报缴税款?（ ）

A.5天 B.10天

C.15天 D.1个月

11.我国增值税条例规定，增值税的税率设三档：17％、13％和（ ）

A.0％ B.3％

C.5％ D.10％

12.目前，我国增值税所采用的征税方法是（ ）

A.加法 B.减法

C.直接计算法 D.间接计算法

13.下列选项中，不得在企业所得税前扣除的成本费用是（ ）

A.无形资产开发支出未形成资产的部分

B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失

D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用

14.下列选项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国居住满11个月的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

15.下列选项中，应征收资源税的是（ ）

A.煤炭制品 B.原煤

C.选煤 D.洗煤

16.城镇土地使用税的计税依据应为（ ）

A.纳税人使用土地支付的使用费 B.纳税人转让土地的转让收入

C.纳税人实际占用的土地面积 D.纳税人租用土地每年支付的租金

17.下列选项中，对土地增值税征税范围表述正确的是（ ）

A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权

C.转让集体土地使用权 D.出让集体土地使用权

18.下列选项中，属于动态财产税的税种是（ ）

A.契税 B.遗产税

C.财富税 D.房产税

19.车船使用税的计税依据中按辆征收的是（ ）

A.载货汽车 B.机动船

C.乘人汽车 D.非机动船

20.城市维护建设税的支出具体由下列哪个部门安排?（ ）

A.财政部 B.全国人民代表大会

C.地方政府 D.地方人民代表大会

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.税法规定的征税主体有（ ）

A.国家税务机关 B.海关

C.地方税务机关 D.外贸局

E.工商管理机关

22.我国社会主义市场经济下的税收原则包括（ ）

A.便利原则 B.法治原则

C.财政原则 D.效率原则

E.公平原则

23.我国现行流转税制主要设置的税种有（ ）

A.增值税 B.工商税

C.消费税 D.营业税

E.关税

24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，允许在所得税前列支的税金有（ ）

A.房产税 B.城建税

C.消费税 D.营业税

E.增值税

25.下列选项中，属于土地增值税的征税范围有（ ）

A.继承房地产 B.赠与房地产

C.出售房地产 D.有偿转让房地产

E.政府征用的土地

26.城镇土地使用税的纳税者是（ ）

A.使用国有土地的国有企业 B.使用集体土地的国有企业

C.使用集体土地的集体企业 D.使用国有土地的集体企业

E.使用国有土地的国家机关

27.房产税的计税依据是（ ）

A.房租收入 B.房产原值

C.房产净值 D.房产余值

E.房产售价

28.下列选项中，属于房产税的纳税义务人是（ ）

A.承租人 B.承典人

C.出典人 D.产权所有人

E.房产代管人

29.管理型收费大致包括（ ）

A.证照性收费 B.集资性收费

C.界定性收费 D.调节性收费

E.补偿性收费

30.下列选项中，适用万分之五印花税税率的合同有（ ）

A.加工承揽合同 B.购销合同

C.建设工程勘察设计合同 D.建筑安装工程承包合同

E.货物运输合同

三、名词解释(本大题共2小题，每小题3分，共6分)

31.契税

32.税法

四、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

33.简述我国开征资源税的作用。

34.简述消费税的作用。

35.简述确定纳税期限的依据。

36.简述税收“三性”的相互关系。

五、计算题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)

37.某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为250万元。当月销售装饰材料，增值税专用发票注明的价款为500万元。同时提供装修工程获得装修款50万元。在装修中购进辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为5万元。

要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税额(该厂为增值税一般纳税人，所有货物的增值税率为17％，题目中所有的价格都为不含税价)。

38.中国公民李某2007收入情况如下：

(1)1—12月每月工资收入4000元； (2)5月取得稿费收入6000元；

(3)7月取得翻译收入30000元； (4)9月取得审稿收入3000元。

要求：为李某分项计算2007年应缴个人所得税及应缴纳的个人所得税总额。

(工资薪金扣除标准为月1600元)

个人所得税税率表

39.某旅行社2007年7月共获得营业收入328万元。其中包括：支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票等代付费用42万元；转让一项无形资产取得的价款收入122万元；旅行社组织赴马来西亚旅游，支付给马来西亚当地旅行社接团的旅游费28万元。另外旅行社将其拥有的铺面房一间出售给某公司，共获得收入128万元。

要求：分别以“服务业”、“转让无形资产”、“销售不动产”税目计算应纳营业税额。

40.某房地产开发公司2006年开发普通标准住宅，具体业务如下：

(1)对外出售已开发普通商品住宅，售房合同上注明售房总金额9000万元。

(2)支付取得土地使用权的金额3500万元。

(3)发生房地产开发成本2500万元。

(4)向银行借款2000万元，一年到期，利率4％；向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，两项利息费用均不能按转让房地产项目分摊。管理费用400万元。税务部门核定的扣除比例为10％。

(5)公司已按税法规定缴纳税费合计440万元。

要求：计算该公司全年应缴纳的土地增值税并加以说明。

土地增值税税率表

六、论述题（本大题10分）

41.试述国际双重征税的原因、危害及其解决办法。